С 1 января 2027 года в Казахстане повышаются ставки акцизов на отдельные виды табачной продукции. Изменения предусмотрены новым Налоговым кодексом и затрагивают сигареты, сигариллы, табак для курения и изделия с нагреваемым табаком.

В Казахстане ставки акцизов на подакцизные товары устанавливаются в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении. Для табачной продукции размер акциза зависит от ее вида и рассчитывается, в частности, за 1 000 штук, 1 килограмм либо 1 штуку.

Какие ставки действуют в 2026 году

В 2026 году акциз на сигареты с фильтром и без фильтра, а также сигариллы составляет 18 051 тенге за 1 000 штук.

Для других видов табачной продукции установлены следующие ставки:

• сигары — 825 тенге за 1 штуку;
• трубочный, курительный, кальянный и прочий табак, предназначенный для конечного потребления, — 15 863 тенге за 1 кг;
• изделия с нагреваемым табаком — 11 230 тенге за 1 000 штук.

Указанные ставки применяются в период с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно.

Что изменится с 2027 года

С 1 января 2027 года ставки акцизов на ряд категорий табачной продукции увеличиваются.

В частности, ставка для сигарет с фильтром и без фильтра, а также сигарилл составит 21 163 тенге за 1 000 штук вместо 18 051 тенге в 2026 году.

Для табака трубочного, курительного, кальянного и прочего ставка возрастет до 18 835 тенге за 1 кг против 15 863 тенге в 2026 году.

Для изделий с нагреваемым табаком с 2027 года предусмотрена ставка 11 330 тенге за 1 000 штук, тогда как в 2026 году она составляет 11 230 тенге.

Наиболее заметное увеличение в 2027 году приходится на сигареты и сигариллы: ставка возрастает на 3 112 тенге на каждую 1 000 штук, или примерно на 17,2% по сравнению с 2026 годом. Для табака ставка увеличивается на 2 972 тенге за килограмм, или примерно на 18,7%. Для изделий с нагреваемым табаком рост составляет 100 тенге на 1 000 штук.

Повышение ставок продолжится и после 2027 года

Изменения предусматривают поэтапное увеличение ставок и в последующие годы.

Для сигарет, сигарилл и аналогичной продукции ставка установлена на уровне 21 880 тенге за 1 000 штук в 2028 году, 23 279 тенге — в 2029 году и 25 607 тенге — с 1 января 2030 года.

Для трубочного и кальянного табака ставка составит 19 692 тенге за килограмм в 2028 году, 20 719 тенге — в 2029 году и 22 791 тенге — с 2030 года.

Для изделий с нагреваемым табаком ставка возрастет до 11 430 тенге за 1 000 штук в 2028 году, 11 640 тенге — в 2029 году и 12 803 тенге — с 2030 года.

Таким образом, повышение ставок на табачную продукцию носит поэтапный характер и рассчитано на несколько лет вперед.

Особенности импорта сигар

Отдельная ставка предусмотрена для импорта сигар стоимостью свыше 10 000 тенге за штуку исходя из таможенной стоимости, за исключением случаев личного потребления. В отношении такой продукции применяется акциз в размере 10% от стоимости в тенге за штуку.

Срок уплаты акциза

Если Налоговым кодексом Республики Казахстан не установлено иное, акциз по подакцизным товарам подлежит перечислению в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта обложения.

Что необходимо учитывать бизнесу

Производителям и импортерам табачной продукции при планировании деятельности необходимо учитывать не только действующие в 2026 году ставки, но и предусмотренное законодательством их поэтапное повышение.

Особое внимание следует обратить на 1 января 2027 года, когда ставка акциза на сигареты и сигариллы увеличится с 18 051 до 21 163 тенге за 1 000 штук, а ставка на трубочный и кальянный табак — с 15 863 до 18 835 тенге за килограмм.

При этом налоговые обязательства следует определять исходя из вида подакцизного товара, периода его реализации или импорта и норм Налогового кодекса Республики Казахстан, действующих на соответствующую дату.

Дополнительно участникам рынка следует учитывать, что с 1 января 2027 года изменятся и минимальные розничные цены на отдельные табачные изделия: согласно информации органов государственных доходов, минимальная розничная цена составит 1 120 тенге за 20 сигарет.

Источник: (ДГД по Костанайской области)