Ответ: Согласно нормам Налогового кодекса Республики Казахстан, местом реализации услуг признается место осуществления деятельности покупателя. Поскольку покупателем является компания-нерезидент, местом реализации услуг территория Республики Казахстан не признается.

В зависимости от страны нахождения вашей материнской компании применяются следующие правила:

1. Нерезидент из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения): Обложение НДС регулируется Договором о ЕАЭС. При оказании маркетинговых и консультационных услуг местом реализации признается территория государства, где зарегистрирован покупатель. Следовательно, оборот освобожден от казахстанского НДС (подпункт 4 пункта 2 статьи 515 Налогового кодекса).
2. Нерезидент из стран дальнего зарубежья (или другие страны, не входящие в ЕАЭС): Место реализации также определяется по покупателю (нерезиденту) (подпункт 4 пункта 2 статьи 459 Налогового кодекса). Оборот по реализации таких услуг рассматривается как экспорт услуг и облагается НДС по нулевой ставке (0%) (пункт 2 статьи 450 Налогового кодекса).

Документальное подтверждение для освобождения (или ставки 0%)

Для того чтобы законно не облагать данный оборот налогом, необходимо иметь полный пакет подтверждающих документов:

• Договор на оказание услуг с материнской компанией-нерезидентом.
• Акт выполненных работ, подписанный обеими сторонами.
• Документы, подтверждающие статус нерезидента (выписка из торгового реестра или сертификат резидентства), а также банковские документы об оплате.

При этом если имеются услуги по сопровождению сделки, оказываемые на территории Республики Казахстан, то они признаются реализованными на территории Республики Казахстан и подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке.