Основные отличия в правах и обязанностях налогоплательщика между 2025 и 2026 годами связаны с вступлением в силу нового Налогового кодекса, который существенно изменил администрирование, расширил права налогоплательщика на получение консультаций, возможности изменения срока исполнения налогового обязательства, для участников горизонтального мониторинга появилась возможность получать предварительные разъяснения по планируемым сделкам. Вместе с тем имеются изменения и в обязанностях: так, введена обязанность размещения паспорта налогоплательщика для осуществляющих деятельность в сферах общественного питания и торговли, прохождение биометрической идентификации, обеспечение сохранности имущества, ограниченного в распоряжении (статья 36 НК РК).

Налогоплательщик (налоговый агент) вправе:

• получать от налогового органа информацию о действующих налогах и платежах в бюджет, изменениях в налоговом законодательстве Республики Казахстан;
• получать от налогового органа разъяснение и комментарии по возникновению, исполнению и прекращению своего налогового обязательства в пределах представленных им сведений и документов.  Для участника горизонтального мониторинга осуществление разъяснений и предоставление комментариев, а также предварительное разъяснение в отношении планируемых сделок (операций) производятся уполномоченным органом;
• представлять свои интересы в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан, лично или через представителя;
• заключать договор на проведение аудита по налогам в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
• получать результаты налогового контроля в случаях, установленных Налоговым кодексом;
• обратиться в налоговый орган для изменения срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов или плат в порядке, определенном НК;
• обжаловать уведомление о результатах налоговой проверки, уведомление об итогах рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента) на уведомление о результатах налоговой проверки, а также действия (бездействие) должностного лица налогового органа;
• не предоставлять информацию и документы, не относящиеся к объектам налогообложения и (или) объектам, связанным с налогообложением.

 Налогоплательщик (налоговый агент) обязан:

• своевременно и в полном объеме исполнять налоговые обязательства;
• представлять по требованию налогового органа договор на проведение аудита по налогам и заключение аудита по налогам в случае заключения такого договора;
• предоставлять информацию и документы, запрашиваемые налоговым органом, в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом и иным законодательством Республики Казахстан, контроль за соблюдением которого возложен на налоговые органы;
• обеспечить сохранность имущества, ограниченного в распоряжении, в неизменном состоянии до снятия ограничения, за исключением изменений такого имущества вследствие естественного износа и (или) естественной убыли при нормальных условиях хранения;
• соблюдать требования, предъявляемые при применении контрольно-кассовых машин;
• хранить книги товарных чеков контрольно-кассовой машины в течение срока исковой давности с даты полного заполнения таких книг;
• при применении контрольно-кассовой машины без функции передачи данных хранить сменные отчеты, книги учета наличных денег, а также чеки аннулирования, возврата и чеки, по которым проведены операции аннулирования и возврата, в течение срока исковой давности;
• проходить биометрическую идентификацию в случаях, установленных Налоговым кодексом;
• налогоплательщик, осуществляющий деятельность в сферах общественного питания и торговли, обязан разместить паспорт налогоплательщика в местах непосредственного нахождения контрольно-кассовых машин и общедоступных местах для информирования населения;
• налогоплательщик (налоговый агент) имеет иные права и выполняет иные обязанности, установленные Налоговым кодексом и иными законами Республики Казахстан.