О результатах налогового и таможенного аудита рассказал директор департамента аудита Комитета государственных доходов МФ РК Кадыр Исмагулов в ходе пресс-конференции в Комитете государственных доходов МФ РК.

Всего в 2023 году завершено порядка 16 тыс. налоговых проверок (16407), это на 3 тыс. проверок меньше к прошлому году.

В процентном соотношении, это всегда меньше 1% всех зарегистрированных субъектов бизнеса, в 2021г. – 16 тыс. из 1,7 млн. (0,94%), в 2022г. – 19 тыс. из 2,1 млн. (0,90%) и в 2023г. – 16 тыс. из 2,3 млн. (0,7%). В целом, на наш взгляд, это указывает на то, что большая часть предпринимателей оплачивает налоги добросовестно.

Но если посмотреть глубже, из 16 тыс. проверок 13,2 тыс. или 80% это даже не документальные проверки, которые не приводят к доначислению каких-либо налогов.

Это тематические проверки по отдельным вопросам таких как: соблюдения кассовой дисциплины, когда чеки не пробивают - при чем, все они по жалобам граждан, по выявлению нелегальной алкогольной продукций, встречные проверки – для подтверждения взаиморасчетов, соответствие перевозимых грузов – в основном при перемещении товаров внутри ЕАЭС, соблюдения распоряжения по кассе или выявления дебиторов – когда налогоплательщик имеет налоговую задолженность, при этом уклоняется через третьих лиц.

Вместе с тем, документальных проверок проведено всего 3,2 тыс. это всего 0,1% от всех зарегистрированных субъектов бизнеса, по результатам дополнительно начислено 329 млрд. тенге. Из них 45% или 1,4 тыс. по заявлению налогоплательщиков, ликвидационные проверки, не по инициативе Комитета.

Взыскано же в бюджет, по результатам актов налоговых проверок – 214 млрд. тенге, с учетом проверок прошлых лет.

Само назначение документальных проверок, кроме периодических – по запланированному графику, по которым КГД заранее извещает налогоплательщиков, проводятся как крайняя мера.

Для этого, в целях предупреждения нарушений, представления права и возможности самостоятельного устранения нарушений, как в налоговом, так и в таможенном законодательстве, предусмотрен механизм камерального контроля.

Это позволяет безболезненно для предпринимателей устранить ошибки, нарушения в налоговых отчетах без административного штрафа или пояснить причины тех или иных расхождений путем представления пояснения.

По результатам камерального контроля в 2023 году, по выставленным более чем 20 тыс. уведомлений ФНО скорректированы, устранены нарушения по 61 тыс. уведомлениям и уплачено 276 млрд. тенге без административных штрафов.

Кроме того, по документальным проверкам, кроме периодических, до назначения проверки, в рамках АППК с предпринимателем проводится беседа по выявленным нарушениям, составляется протокол беседы, на который в случае несогласия, налогоплательщик представляет письменную позицию или также самостоятельно устраняет нарушения, хочу отметить, также без штрафов.

В целом, в 2023 году в рамках АППК беседы проведены с 488 предпринимателями, по результатам которых 313 не согласились, по ним назначены проверки, и 175 устранили нарушения, в последующем, начислили 57 млрд. тенге и уплатили в бюджет 10,1 млрд. тенге.

По итогам проверок, не важно положительных или отрицательных результатов, мы корректируем СУР по отбору налогоплательщиков на проверки, в том числе, с учетом результатов камерального контроля.

В целом, работа нашего коллектива настроена на сокращение количества проверок, недопущение налоговых и таможенных нарушений, если все же допущены, устранение их без проверок, без административных штрафов.

Этому, кроме вышесказанного, также свидетельствует совместный с НПП «Атамекен» Пилотный проект – Должная осмотрительность.

Суть проекта заключается в том, что через ИС НПП «Атамекен» - «ИС РБП», любой предприниматель, бесплатно, на добровольной основе, по желанию, до заключения договора или контракта с другим субъектом бизнеса, может посмотреть благонадежность контрагента.

Там все очень просто, благонадёжный контрагент попадает в зеленую зону, рисковые – в красную.

Исходя из этого, для минимизации возможных будущих налоговых споров, у предпринимателя появляется возможность внимательно изучить контрагента, и в случае необходимости пересмотреть их.

Конечно, на данном этапе, даже если контрагент попал в зеленую зону, это еще не означает, что этот контрагент на 100% благонадёжен, и не гарантирует, что эти взаиморасчёты завтра не окажутся фиктивными, но активная работа в данном направлении идет. Аналогично и красная зона, это не значит, что эта компания неблагонадёжная, но это сигнал – о необходимости проявления должной осмотрительности.

Следует отметить, что Комитет для обеспечения сохранности налоговой тайны и защиты персональных данных информацию составляющую налоговую тайну никогда не направляет, так как расчет конечного индекса производится на стороне Комитета по установленным критериям в НПП «Атамекен».

Прежде всего, этот Пилот никаких новых обременений для бизнеса не несет. Это бесплатно, это добровольно.

Вместе с тем, органы государственных доходов при администрировании обязательно учтут проявленную должную осмотрительность, также, как и при налоговом контроле. Все это в данном Пилоте предусмотрено.

По таможенным проверкам, подходы и в целом ситуация аналогичная.

Хочу сразу отметить, что мы говорим о проверках, проводимых после выпуска товаров, не в момент таможенного оформления на границе.

Всего в 2023 году завершено 4 457 таможенных проверок, это 7% от всех участников внешнеэкономической деятельности (61,8 тыс.), по результатам которых взыскано 38 млрд. тенге.

Из них 2328 или 52% это проверка таможенных документов и сведений, по-простому, осуществляется без выезда путем направления запросов и получения подтверждающих документов, или приводит к корректировке декларации.

Больше половины, 1285 или 55% по обращениям участников внешнеэкономической деятельности, которыми осуществляются корректировки, и 1043 или 45% по запросам органов государственных доходов по результатам расхождений, выявленных в их декларациях.

За счет корректировки дополнительно в бюджет поступило 22 млрд. тенге, из них 16,6 млрд. тенге по обращениям граждан, по 5,4 млрд. тенге по результатам исполнения запросов.

Также, по результатам камерального контроля направлено 1710 уведомлений, из них 1614 исполнены, по которым обеспечено 6 млрд. тенге.

Вместе с тем, камеральных, выездных таможенных проверок проведено 482, это 0,8% от всех участников внешнеэкономической деятельности, по результатам которых доначислено 21 млрд. тенге.

Также, на постоянной основе осуществляется обмен информацией о выявленных нарушениях с таможенными органами стран ЕАЭС, взаимодействие с таможенными органами иностранных государств в рамках Соглашений о сотрудничестве и взаимной помощи (10 странами) по получению предварительной информации об их экспорте, а для нас импорте товаров.

Источник: КГД МФ РК (kgd.gov.kz)