Вопрос аудитору: Какими проводками оформить оказание благотворительной помощи и на основании каких документов? Идет ли эта сумма на вычет по КПН?
ТОО оказало спонсорскую помощь благотворительному учреждению денежными средствами на основании письма. Какими проводками оформить оказание благотворительной помощи и на основании каких документов? Идет ли эта сумма на вычет по КПН?
Ответ.
Согласно п.п. 24 п. 1 ст. 12 Налогового кодекса РК (далее – НК РК) к благотворительной помощи относится имущество, предоставляемое на безвозмездной основе, в виде спонсорской помощи.
Деньги также являются имуществом согласно гражданскому законодательству (п. 2 ст. 115 ГК).
На основании ст. 100 НК РК к вычетам относятся расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с п. 1 ст. 133 НК РК налогоплательщик имеет право на уменьшение налогооблагаемого дохода на сумму благотворительной помощи при наличии решения налогоплательщика на основании обращения со стороны лица, получающего помощь, в следующих пределах:
- для налогоплательщиков, состоявших в налоговом периоде на мониторинге крупных налогоплательщиков – 3 процента от налогооблагаемого дохода;
- для остальных налогоплательщиков – 4 процента от налогооблагаемого дохода.
Таким образом, сумма предоставленной Вами спонсорской помощи не является вычетом, но может быть отнесена на уменьшение налогооблагаемого дохода в пределах, установленных НК.
Проводка оформляется на основании письма благотворительного учреждения и Вашего приказа:
Дт 7470 (Прочие расходы) – Кт 1030.