Вопрос аудитору: Как отразить возвраты от покупателей в ФНО 100.00? Как отразить возврат товара Поставщику?
Вопрос: В ТОО в течение 2016 г. неоднократно были возвраты товаров от покупателей и возврат товара поставщикам. Как возвраты от покупателей отразить в ФНО 100.00? Как отразить возврат товара Поставщику?
Ответ: Бухгалтерские проводки по возврату товаров с точки зрения продавца:
| Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, тенге |
| Приобретены товары (переход права собственности) | 1330 | 3310 | 5 000 |
| На сумму НДС | 1420 | 3310 | 600 |
| Проданы товары покупателю | 1210 | 6010 | 6 000 |
| На сумму НДС | 1210 | 3130 | 720 |
| Себестоимость реализованной продукции | 7010 | 1330 | 5 000 |
| Возврат товара от покупателя (10%) | 6020 | 1210 | 600 |
| На сумму НДС | 3130 | 1210 | 72 |
| Сторно себестоимость реализованной продукции | (7010) | (1330) | (500) |
| Возврат товаров (10%) поставщику | 3310 или 1280 | 1330 | 500 |
| На сумму НДС | 3310 или 1280 | 1420 | 60 |
Счет 1280 используется, если оплата за товар уже произведена, а счет 3310, если задолженность по оплате не погашена (частично или полностью).
Для целей налогообложения в декларации по КПН формы 100.00 будут отражены:
-
доход от реализации товаров будет отражен в строке 100.00.001 в размере 6 000 тенге.
-
корректировка дохода будет отражена в строке 100.00.022 I в размере 600 тенге.
Корректировка в строке 100.00.022 I отражается со знаком «плюс», по алгоритму подсчета она будет вычтена из итога.