Бухгалтер при реализации товара ошибочно указала неверную цену, выписала электронный счет-фактуру от 20.10.2016 г., теперь 31 марта хотим выписать исправленный счет-фактуру с новой ценой. К какому налоговому периоду будет относиться исправленный счет-фактура?

Ответ. Выписанный исправленный электронный счет-фактура подлежит отражению в том налоговом периоде, на который приходится дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг.

Таким образом, в вашем случае – в 4 квартале 2016 года.

Если исправленный счет-фактура выписывается после подачи декларации за соответствующий период, то представляется дополнительная декларация за период, на который приходится дата совершения оборота по реализации.

Если декларация по КПН за 2016 год уже сдана, следует подать дополнительную декларацию, так как доход подлежит включению в СГД по принципу начисления в 2016 году.