ПАМЯТКА по вопросам мобильных переводов. Алгоритм действий при получении уведомления от органов государственных доходов
В соответствии со статьей 35 Конституция Республики Казахстан каждый обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы и иные обязательные платежи.
Что такое мобильные переводы
Мобильные переводы – это переводы денежных средств между физическими лицами с использованием мобильных приложений банков (по номеру телефона, карты и другим реквизитам).
Когда переводы проверяются
Согласно подпункту 24) пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса Республики Казахстан банковские организации предоставляют в налоговые органы сведения по итоговой сумме денег, поступивших от иных физических лиц на банковский счет физического лица, на котором выявлено проведение операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности при одновременном соответствии следующим критериям:
- 100 и более переводов от разных лиц;
- в течение 3 последовательных месяцев;
- сумма переводов за 3 месяца свыше 1 020 000 тенге (12 МЗП).
Органы государственных доходов проводят анализ и направляют налогоплательщику:
- push-уведомление через приложения банков второго уровня;
- извещение в кабинет налогоплательщика (предварительное информирование);
- уведомление о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля.
Push-уведомление:
Информационное сообщение физическому лицу в приложениях БВУ о проведении операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности.
Извещение:
Информационное сообщение Комитета государственных доходов в «Кабинете налогоплательщика» о получении налоговыми органами сведений от банковских организаций, поступивших на банковский счет физического лица, на котором выявлено проведение операций, имеющих признаки получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности, а также необходимые последующие действия физического лица в связи с получением такого извещения, включающие самостоятельное устранение нарушения путем:
− отражения полученных доходов в налоговой отчетности;
− уплаты индивидуального подоходного налога;
− регистрации предпринимательской деятельности.
Ответ на извещение не представляется.
Уведомление направляется после информирования
По результатам камерального контроля налогоплательщику направляется в личный «Кабинет налогоплательщика» уведомление о выявленных расхождениях, подлежащее исполнению в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения.
Исполнением уведомления признается:
– представление налоговой отчетности – при согласии с выявленными расхождениями;
– представление пояснений – при несогласии с выявленными расхождениями.
Ответ на уведомление представляется в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи. Личное посещение налоговых органов не требуется.
Важно знать
Сведения от БВУ поступают ежеквартально (до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом);
Налог уплачивается с дохода, а не с перевода;
Регулярное получение переводов за товары и услуги рассматривается как предпринимательская деятельность.
Лучше зарегистрироваться в качестве ИП либо самозанятым (при соответствии условиям), так как с физического лица сумма удержанного налога будет выше.
По благотворительности
Волонтер благотворительности осуществляет сбор денежных средств на личные счета пользователя (лица, в пользу которого осуществляется сбор денежных средств), указанные в заключенном между ними договоре (п. 2 ст. 23-1 Закона Республики Казахстан «О благотворительности»).
Волонтером благотворительности является физическое лицо старше восемнадцати лет, принимающее участие в сборе средств в пользу пользователя или благотворительной организации (п. 1 ст. 23-1 Закона).
Оказание помощи в сборе добровольных пожертвований осуществляется на основе гражданско-правового договора, заключенного между волонтером благотворительности и получателем помощи (п. 2 ст. 23 Закона).
Пользователь, получивший благотворительную помощь, имеющую целевой характер, обязан по требованию благотворителя или благотворительной организации представлять отчет в сроки и порядке, определенные договорными отношениями (п. 4 ст. 11 Закона).
Для подтверждения оказания благотворительной помощи рекомендуется наличие следующих документов:
1. письменное обращение лица, нуждающегося в благотворительной помощи;
2. договор об оказании благотворительной помощи;
3. первичные документы (счет-фактура, накладная и т.д.) при наличии;
4. акт приема-передачи, подписанный двумя сторонами (в случае передачи активов).
АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ
устранения нарушения в случае, если по сведениям, полученным от БВУ за 1 квартал 2026 года, было получено уведомление по результатам камерального контроля, налогоплательщик согласен с нарушением.
1. Если налогоплательщик – индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий общеустановленный режим
Декларация
Налогоплательщику необходимо отразить полученный доход в «Декларации по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности» (ФНО 220.00) за 2026 год.
– Срок представления декларации – до 31 марта 2027 года.
– Срок уплаты индивидуального подоходного налога – до 10 апреля 2027 года.
Разъяснение
Согласно статье 27 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, субъекты предпринимательства обязаны использовать текущий банковский счет, предназначенный для предпринимательской деятельности, при приеме безналичных платежей за реализацию товаров, выполнение работ и оказание услуг.
Согласно 110 статье Налогового кодекса денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовой машины с функцией фиксации или передачи данных (ККМ).
Кроме того, в соответствии со статьями 194, 195 и 284 КоАП РК:
– отсутствие оборудования (устройства) для приема платежей с использованием платежных карточек;
– отказ в принятии платежей с использованием платежных карточек;
– нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин (ККМ)
влекут административную ответственность.
Исходя из вышеизложенного использование мобильных переводов при осуществлении предпринимательской деятельности не допускается.
2. Если налогоплательщик – ИП, применяющий СНР на основе упрощенной декларации
Декларация
Налогоплательщику необходимо отразить доход в «Декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации» (ФНО 910.00) за первое полугодие 2026 года.
– Срок представления декларации – до 15 августа 2026 года.
– Срок уплаты налогов – до 25 августа 2026 года.
Разъяснение
Согласно статье 27 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан, субъекты предпринимательства обязаны использовать текущий банковский счет, предназначенный для предпринимательской деятельности, при приеме безналичных платежей за реализацию товаров, выполнение работ и оказание услуг.
Согласно 110 статье Налогового кодекса денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовой машины с функцией фиксации или передачи данных (ККМ).
Кроме того, в соответствии со статьями 194, 195 и 284 КоАП РК:
– отсутствие оборудования (устройства) для приема платежей с использованием платежных карточек;
– отказ в принятии платежей с использованием платежных карточек;
– нарушение порядка применения контрольно-кассовых машин (ККМ)
влекут административную ответственность.
Исходя из вышеизложенного использование мобильных переводов при осуществлении предпринимательской деятельности не допускается.
3. Если налогоплательщик – физическое лицо, применяющее СНР для самозанятых
Доходы
Налогоплательщику необходимо отражать доходы путем выдачи чеков через мобильное приложение E-Salyq Business.
Примечание: при осуществлении деятельности с использованием интернет-платформ (курьерские услуги, услуги такси и т. д.) самостоятельное пробитие чеков не требуется. Однако при приеме платежей необходимо использовать банковский счет, предназначенный для деятельности самозанятых.
Если чеки через мобильное приложение не были пробиты, полученный доход необходимо отразить в «Декларации о доходах и имуществе» (ФНО 270.00) за 2026 год.
– Срок представления декларации – до 15 сентября 2027 года.
– Срок уплаты индивидуального подоходного налога – до 25 сентября 2027 года.
Разъяснение:
– необходимо использовать банковские счета, предназначенные для деятельности самозанятых;
– обязательность отражения доходов через приложение «E-Salyq Business»;
– если доход самозанятого превысит 300 МРП в месяц (ориентировочно 1,3 млн тенге), налогоплательщику рекомендуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
– сервисы для самозанятых также реализованы в мобильных приложениях банков второго уровня, таких как Kaspi.kz и Halyk.
4. Если налогоплательщик – физическое лицо
Доходы
Налогоплательщику необходимо отражать доходы путем представления Декларации о доходах и имуществе (ФНО 270.00).
Ставка ИПН 10 %, при превышении общего дохода свыше 8 500 МРП (36 762 500 тенге) ставка ИПН 15 %.
– Срок представления декларации – до 15 сентября 2027 года.
– Срок уплаты индивидуального подоходного налога – до 25 сентября 2027 года.
Разъяснение: лучше зарегистрироваться ИП либо самозанятым (при соответствии условиям).
5. Если налогоплательщик – физическое лицо-нерезидент
Доходы
Налогоплательщику необходимо отражать доходы путем представления Декларации о доходах и имуществе (ФНО 270.00).
– Срок представления декларации – до 1 июля 2027 года.
– Срок уплаты индивидуального подоходного налога – до 10 июля 2027 года.
В случае выезда за пределы РК в течение текущего налогового периода без последующего въезда на территорию РК до 1 июля года, следующего за отчетным календарным годом, физическое лицо-нерезидент, трудовой иммигрант-нерезидент вправе представить Декларацию о доходах и имуществе физического лица и уплатить индивидуальный подоходный налог в течение текущего налогового периода. При этом Декларация о доходах и имуществе физического лица представляется за период с начала текущего налогового периода до даты выезда такого лица за пределы РК.