21.04.2017 08:39 Вопрос аудитору: Как отразить возвраты от покупателей в ФНО 100.00? Как отразить возврат товара Поставщику?

Вопрос: В ТОО в течение 2016 г. неоднократно были возвраты товаров от покупателей и возврат товара поставщикам. Как возвраты от покупателей отразить в ФНО 100.00? Как отразить возврат товара Поставщику?

Ответ: Бухгалтерские проводки по возврату товаров с точки зрения продавца:

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, тенге
Приобретены товары (переход права собственности) 1330 3310 5 000
На сумму НДС 1420 3310 600
Проданы товары покупателю 1210 6010 6 000
На сумму НДС 1210 3130 720
Себестоимость реализованной продукции 7010 1330 5 000
Возврат товара от покупателя (10%) 6020 1210 600
На сумму НДС 3130 1210 72
Сторно себестоимость реализованной продукции (7010) (1330) (500)
Возврат товаров (10%) поставщику 3310 или 1280 1330 500
На сумму НДС 3310 или 1280 1420 60

Счет 1280 используется, если оплата за товар уже произведена, а счет 3310, если задолженность по оплате не погашена (частично или полностью).

Для целей налогообложения в декларации по КПН формы 100.00 будут отражены:

  • доход от реализации товаров будет отражен в строке 100.00.001 в размере 6 000 тенге.

  • корректировка дохода будет отражена в строке 100.00.022 I в размере 600 тенге.

Корректировка в строке 100.00.022 I отражается со знаком «плюс», по алгоритму подсчета она будет вычтена из итога.

<<< Назад